Kahjumite mahaarvamine LLC-st: uued kortsud

{h1}

Hiljutised kohtulahendid lihtsustavad mahakandmist.

MIS ON HEPPENS IF olete omanik, kes on piiratud ettevõtte (LLC) äri, mis tekitab maksukahjumeid, ja te kulutate ettevõttes ainult paar tundi nädalas?

Selles tavapärases stsenaariumis võib kahjumit liigitada passiivseks ja teie võime neid praegu maha arvata võib rangete passiivse tegevuse kadumise (PAL) reeglite tõttu rangelt piirata. Õnneks lihtsustavad kolm viimast kohtulahendit teie jalatsite jaoks PAL-reeglitest loobumist ja vähendavad sellega varem mitte-rentimisega seotud äritegevusest tulenevaid LLC-kahjusid varem kui hiljem.

(Pange tähele, et kui teie kahjumit tootev LLC on üüritegevus, ei ole see artikkel teile asjakohane. Mõnede väga eriliste erandite korral on ühinguettevõtetelt või muul viisil üürikadu määratlusest tulenevalt möödasõiduks.)

LLC põhitõed

Ettevõtte kasutamine ettevõtte valdamiseks ja haldamiseks kaitseb teie isiklikke varasid enamiku ettevõtlusega seotud kohustuste eest. See vastutuskaitse eelis on sarnane sellega, mida saate ettevõtte puhul. Siiski on LLC-de jaoks kehtestatud maksumäärad paindlikumad ja sageli kasulikud kui korporatsioonide eeskirjad.

Kõige tähtsam on see, et kui teil on LLC, millel on mitu omanikku, nimetatakse seda mitmeliikmeliseks LLC-ks ja seda maksustatakse tavaliselt partnerluse eeskirjade alusel. Kui jah, siis on teie osa LLC tuludest, mahaarvamistest ja maksukrediitidest esitatud ajakavas K-1, mille LLC on teile esitanud oma maksudokumentide esitamise kohustuste osana. Seejärel teatate LLC vormis 1040 olevate LLC maksude üksustest.

Kui olete aga LLC ainus omanik, siis nimetatakse seda üheliikmeliseks LLC (SMLLC) ja selle olemasolu ignoreeritakse maksustamise seisukohast üldiselt. Kui jah, siis teatate SMLLC-i maksuseadmetest otse oma vormil 1040, nagu te oleksite ka C-loendiga füüsilisest isikust ettevõtja tegevuse puhul.

Passiivse tegevuse kadu (PAL) põhitõed

PAL-reeglid ütlevad, et äritegevuse passiivseid kaotusi saab üldiselt kasutada ainult passiivsete sissetulekute korvamiseks. Passiivsed kahjumid, mis ületavad aasta passiivset tulu, kantakse üle järgmistesse aastatesse. Te võite kahjumeid maha arvata tulevastel aastatel, kui ja kui teil on passiivne sissetulek või millal ja kui müüte või muul viisil võõrandate kahju tekitanud tegevuse. Probleem on selles, et paljudel inimestel on aastaid vähe passiivseid sissetulekuid, mistõttu nende passiivsed kaotused võivad jääda aastaid peatatuks.

Hea uudis on see, et saate vältida PAL reegleid, kui osalete olulisel määral kahjumit tootvas tegevuses. Teisisõnu muudab materiaalse osaluse standardi täitmine tegevuseks mitte-passiivseks, mis tähendab, et te võite kaotused praegu maha arvata, eeldades, et ükski teine ​​maksuseaduse säte ei takista teil seda teha.

IRS-i määrused ütlevad, et saate täita materiaalset osaluse standardit, sooritades mitu katset. Järgmised kaks testi on kõige lihtsam.

* Sisuliselt kõik test: Te läbite, kui teie osalemine (kulutatud aeg) kahjumit tekitavas tegevuses on kõnealuse aasta jooksul kõikide isikute osalemine. Põhimõtteliselt, kui te teete kõik tööd, läbite selle testi isegi siis, kui see ei võta palju aega.

* Rohkem kui 100-tunnine test: Kui te osalete kahjumit tekitavas tegevuses aasta jooksul rohkem kui 100 tundi ja ükski teine ​​isik ei osale rohkem kui teie, siis liigute. Nii et ka seda testi saab läbi viia ilma palju aega kulutamata.

IRSi nõuete LLC omanikud peavad läbima rangemad testid

IRS on juba aastaid väitnud, et LLC-i omanikke tuleb PAL-reeglite kohaselt käsitleda piiratud partneritena, kuna nii piiratud kui ka osanike omanikud on piiratud vastutusega.

Kahjuks saab piiratud partner täita materiaalset osalustandardit ainult siis, kui ta saab läbida ühe kolmest järgmisest testist, mis on tavaliselt palju karmimad kui ülalpool selgitatud.

* Rohkem kui 500-tunnine test: Läbite, kui osalete kahjumit tootvas tegevuses rohkem kui 500 tundi aastas.

* Aastase materjali osaluse test: Te läbite, kui osalesite aktiivselt 10-st eelneva kümne aasta kümnest.

* Isikliku teenuse tegevuse test: Te liigute, kui tegevus on isiklik teenindus ja osalesite tegevuses olulisel määral kolm aastat enne kõnealust aastat.

Kohtud ütlevad, et LLC omanikud saavad teha kaks lihtsat testi

Sel aastal on LLC omanike kasuks rikkunud kolm kohtuotsust. Kaks otsust pärinesid USA maksuametilt (viimane oktoobris), mis on väga hea uudis, sest nad hoiavad üle kogu riigi. Kõik kolm otsust ütlevad, et LLC-i omanikke ei peeta PAL-reeglite mõistes piiratud partneriteks. Nende maksumaksja-poolsete otsuste konkreetsed põhjused ei ole tegelikult olulised. Tähtis on mõista, et LLC omanik peab ainus osalemise standardi täitmiseks läbima vaid ühe eespool kirjeldatud kahe lihtsa testi ja olema seega vabastatud PAL-reeglitest. IRS ei meeldi, kuid liiga halb.

Alumine rida: kui saate läbida ühe kahest lihtsast testist (millest kumbki ei võta palju aega), võite praegu oma LLC kahjud maha arvata, kui mõni teine ​​maksueeskiri ei ütle teisiti. See on suurepärane uudis inimestele, kes omavad LLC-sid, mis viskavad välja suured kahjumid, nagu näiteks kalapüügilaevade tellimus- ja lennutegevus ning start-up ettevõtted. See tähendab, et ära vőta ära. Kui teil on kahjumit tekitav LLC, konsulteerige oma maksuprojektiga, et veenduda, et saate aru kõikidest muudest maksukahjumi piirangutest, mis võivad tekkida.


SmartMoney.com pakub uudiseid, teavet ja töövahendeid ettevõtetele ja kasvavatele ettevõtetele. Kõik SmartMoney pakutav sisu on © 2009 SmartMoney®, Dow Jones & Company, Inc. ja Hearst SM partnerlus.

MIS ON HEPPENS IF olete omanik, kes on piiratud ettevõtte (LLC) äri, mis tekitab maksukahjumeid, ja te kulutate ettevõttes ainult paar tundi nädalas?

Selles tavapärases stsenaariumis võib kahjumit liigitada passiivseks ja teie võime neid praegu maha arvata võib rangete passiivse tegevuse kadumise (PAL) reeglite tõttu rangelt piirata. Õnneks lihtsustavad kolm viimast kohtulahendit teie jalatsite jaoks PAL-reeglitest loobumist ja vähendavad sellega varem mitte-rentimisega seotud äritegevusest tulenevaid LLC-kahjusid varem kui hiljem.

(Pange tähele, et kui teie kahjumit tootev LLC on üüritegevus, ei ole see artikkel teile asjakohane. Mõnede väga eriliste erandite korral on ühinguettevõtetelt või muul viisil üürikadu määratlusest tulenevalt möödasõiduks.)

LLC põhitõed

Ettevõtte kasutamine ettevõtte valdamiseks ja haldamiseks kaitseb teie isiklikke varasid enamiku ettevõtlusega seotud kohustuste eest. See vastutuskaitse eelis on sarnane sellega, mida saate ettevõtte puhul. Siiski on LLC-de jaoks kehtestatud maksumäärad paindlikumad ja sageli kasulikud kui korporatsioonide eeskirjad.

Kõige tähtsam on see, et kui teil on LLC, millel on mitu omanikku, nimetatakse seda mitmeliikmeliseks LLC-ks ja seda maksustatakse tavaliselt partnerluse eeskirjade alusel. Kui jah, siis on teie osa LLC tuludest, mahaarvamistest ja maksukrediitidest esitatud ajakavas K-1, mille LLC on teile esitanud oma maksudokumentide esitamise kohustuste osana. Seejärel teatate LLC vormis 1040 olevate LLC maksude üksustest.

Kui olete aga LLC ainus omanik, siis nimetatakse seda üheliikmeliseks LLC (SMLLC) ja selle olemasolu ignoreeritakse maksustamise seisukohast üldiselt. Kui jah, siis teatate SMLLC-i maksuseadmetest otse oma vormil 1040, nagu te oleksite ka C-loendiga füüsilisest isikust ettevõtja tegevuse puhul.

Passiivse tegevuse kadu (PAL) põhitõed

PAL-reeglid ütlevad, et äritegevuse passiivseid kaotusi saab üldiselt kasutada ainult passiivsete sissetulekute korvamiseks. Passiivsed kahjumid, mis ületavad aasta passiivset tulu, kantakse üle järgmistesse aastatesse. Te võite kahjumeid maha arvata tulevastel aastatel, kui ja kui teil on passiivne sissetulek või millal ja kui müüte või muul viisil võõrandate kahju tekitanud tegevuse. Probleem on selles, et paljudel inimestel on aastaid vähe passiivseid sissetulekuid, mistõttu nende passiivsed kaotused võivad jääda aastaid peatatuks.

Hea uudis on see, et saate vältida PAL reegleid, kui osalete olulisel määral kahjumit tootvas tegevuses. Teisisõnu muudab materiaalse osaluse standardi täitmine tegevuseks mitte-passiivseks, mis tähendab, et te võite kaotused praegu maha arvata, eeldades, et ükski teine ​​maksuseaduse säte ei takista teil seda teha.

IRS-i määrused ütlevad, et saate täita materiaalset osaluse standardit, sooritades mitu katset. Järgmised kaks testi on kõige lihtsam.

* Sisuliselt kõik test: Te läbite, kui teie osalemine (kulutatud aeg) kahjumit tekitavas tegevuses on kõnealuse aasta jooksul kõikide isikute osalemine. Põhimõtteliselt, kui te teete kõik tööd, läbite selle testi isegi siis, kui see ei võta palju aega.


Video:


Et.HowToMintMoney.com
Kõik Õigused Reserveeritud!
Kordusprint Materjale On Võimalik Viidates Allikale - Veebileht: Et.HowToMintMoney.com

© 2012–2019 Et.HowToMintMoney.com