Groupons & Sales Tax - uued juhised väikeettevõtete jaoks

{h1}

Huvitav, kuidas grouponi tehingute müügimaksu käsitleda? Kolm peamist riiki omavad nüüd üksikasjalikke reegleid - siin on see, mida nad oma väikeettevõttele tähendavad.

Kuigi paljud inimesed järgisid Grouponi hiljutist IPO-d, olen jälginud Grouponi mõnel muul põhjusel. Näete, mulle meeldib laps "Kuues mõistus" - film, kus Bruce Willis mängib psühhiaatrit, aidates noort poissi, kes ütleb: "Ma näen surnud inimesi".

Nagu see noor poiss, kui ma mõtlen Grouponi, näen ma müügimaksu. Ja ma ei ole ainus.

Kui riigid vaatavad Grouponi, LivingSocial ja teisi kolmandate osapoolte turundajaid, näevad nad ka müügimaksu - ja nad tahavad osa tulu-pirukast!

Möödunud aasta mais kirjutasin ma postituse - “Huvitav, kuidas müügimaksu kohaldatakse Grouponi suhtes? Nii on paljud riigid ”- kus märkisin, et riigid ei olnud tõepoolest andnud absoluutseid juhiseid selle kohta, kuidas kaupmehed peaksid maksma kolmandate isikute e-kupongi allahindluste müügimaksu. Samuti juhtisin tähelepanu sellele, et riigiametnikud olid nende e-kupongiprogrammide vastu väga huvitatud, kuid nad tunnistasid kiiresti, et nende areng oli nende kehtivatest eeskirjadest suurem.

Selle tulemusena on riigid lõhkunud, et lahendada „päev-päevalt” tehtud allahindluste mõju. Ilma spetsiifiliste juhisteta jäid kaupmehed oma tõlgendustele selle kohta, kuidas “päev-päevalt” allahindlused mõjutavad müügihindu. (Nii Grouponi kui ka LivingSociali kaubandusleping muudab müügimaksu kogumise küsimuse kaupmehele ja kumbki äriühing ei nõua kaupmehi maksude eest.)

Hiljuti kolm peamist riiki: New York, California, ja Massachusetts, andis ametlikud juhised. Siin on, mida nad ütlevad.

New York

New Yorgi juhised, mis on üksikasjalikult kirjeldatud tehnilises memorandumis, eraldavad „päevasest” maksedokumendid kaheks kategooriaks. Müügimaksu summa sõltub lõppkokkuvõttes sellest, millisesse kategooriasse tehing kuulub.

Esimene sooduskupongitüüp on see, mida nimetatakse „Konkreetne toode või teenus“Kviitung. Kui see, mis on välja antud, on konkreetse toote või teenuse vautšer, ütleme ühe õli vahetamise või tunni massaaži, tuleb käibemaksu tasuda diskonteeritud summa, mille klient maksis kviitungi eest.

See on nii ka siis, kui „konkreetse toote või teenuse” maksekviitungil on ostetud hinna täielik hind. Oletame seega, et raamatupood pakub Walter Isaacsoni Steve Jobs'i elulugudele gruppi $ 15; raamat, mida kauplus müüb täies jaemüügis $ 35 eest. New Yorgi juhised ütlevad, et müügimaksu tuleb maksta ainult kliendi poolt makstud 15 dollaril, isegi kui maksekviitungis on selgelt märgitud, et raamat on tavaliselt 35 dollarit.

Kui aga sooduskupong on “Näidatud näitaja väärtus“Ütleb New York, et käibemaksu tasumine toimub täis, mitte diskonteeritud kliendi kokkuostu väärtus. New Yorgi analüüsis ei erine selline maksekviitung kinkekaardist, kuna selle väärtust saab kasutada mis tahes toote või teenuse ostmiseks jaemüüja pakkumistest.

Ütleme nüüd, et sama raamatupood pakub Grouponile 15 dollari väärtusega kupongi, mida saab kasutada 35 USD väärtuses raamatute või muude esemete ostmiseks. Oletame veel, et klient kasutab $ 15 maksekviitungit, et osta sama $ 35 Steve Jobi elulugu. Kuna maksekviitung oli sisuliselt nagu kinkekaart ja seda oleks võinud kasutada mistahes ostuks, peab kauplus enne kviitungi väärtuse rakendamist tasuma müügimaksu täies $ 35-s.

Kuna müügimaksu ei koguta, kui Groupon võtab kliendi krediitkaardilt tasu, peab kaupmees koguma kõik müügimaksud, kui kliendid lunastavad oma kupongid. Ülaltoodud esimeses stsenaariumis ostja klient lunastaks kviitungi ja annaks kauplusele raha, et katta 15 dollari müügimaksu. Ei ole liiga suur asi, eks?

Teises stsenaariumis tuleb maksta 35 dollari müügimaksu, mis kliendi soovil ei tee neid liiga õnnelikuks. Aga kui Steve Jobsi raamatu ostmise asemel ostab klient teistsuguse raamatu, mis vähendab 30 dollarit ja palub ülejäänud 5 dollarit kasutada müügimaksu katmiseks. (Memorandum ütleb, et see on lubatud.) Kuna raamatupood peab müüma New Yorgis 2,66 dollarit müügimaksu (30-kordne NYC müügimaksu määr 8,875%), kuid ei ole kliendilt täiendavat raha kogunud, peab kaupmees põhimõtteliselt rahastama müügimaksu.

Oletame nüüd, et raamatupood sai ainult poole summast, mida Groupon kliendilt „tehingu” eest maksis ($ 7,50 või pool 15 dollarit) ja selle pealt, et see rahastas 2,66 dollari müügimaksu. $ 30 raamatu müümisel oleks kauplus vaid 4,84 dollarit!

California

Hiljuti välja antud maksuteabe bülletäänis, milles käsitletakse käibemaksu käsitlemist „päev-päevas” instrumentide puhul, soovitab California, et müügimaksu kohaldatakse „summa eest, mida klient maksab päevasisese instrumendi eest mis tahes täiendav raha, krediit või muu tasu, mida tuleb toote ostmisel tasuda. ”

Kuigi California ei määratle otseselt sooduskuponge kui „konkreetseid tooteid või teenuseid” või „märgitud nimiväärtusi”, on California bülletäänis kaks näidet, mis näitavad, et California ravi on sarnane New Yorgi käsitlemisega „konkreetsetele toote- või teenusepakettidele”. Näiteks California esimesel näitel pakutakse $ 100 tennise reketile 50 dollari eest ostmiseks päevakorda. California juhised ütlevad, et müügimaksu tuleb tasuda $ 50 - summa, mida klient „tehingu” eest maksis.

California teise näite puhul pakutakse $ 105-le väärtuses $ 105 väärtuses "päev-päev-päev". Klient lunastab kupongi kohandatud raamile, mille hind on $ 120 (st klient võlgneb täiendavalt $ 15, kuna maksekviitung hõlmab ainult kuni $ 105 väärtust). California bülletäänis märgitakse, et müügimaksu tasumine on 65 dollarit - 50 dollarit, mille klient maksis kviitungi eest, pluss 15 dollarit.

Kuigi see teine ​​näide sobib New Yorgi kirjeldusele „märgitud nimiväärtuse” maksekviitungi kohta, ootab California ainult müügimaksu selle summa eest, mida klient tegelikult maksekviitungi eest maksis pluss kõik täiendavad rahalised, krediit- või muud tasud, mida tuleb maksta.

Massachusetts

Septembris andis Massachusetts välja direktiivi eelnõu, mis võib küll muutuda kuni lõpliku direktiivi väljaandmiseni, kuid annab märku sellest, kuidas Massachusetts usub, et „päev-päevased” allahindlused mõjutavad müügihinda.

Nagu California, ei tee Massachusetts vahet „konkreetse toote või teenuse” või „märgitud nimiväärtuse” vautšerite vahel. Koostöö direktiivi eelnõu kohaselt ei vähenda kolmanda osapoole e-kupongi allahindlused müügihinda, millele müügimaksu tuleks igas olukorras arvutada, peamiselt seetõttu, et nad ei kvalifitseeru Massachusettsi müügimaksu reeglitena kas tootja või jaemüüja kupongina (mis vähendada müügihinda).

Massachusettsi kaupmehed, kes pakuvad Groupons'it, peaksid maksma müügimaksu täishind mis tahes maksukohustuslasest või -teenusest, mis on lunastatud „päevasel” Nagu New Yorgi „märgitud nimiväärtuse maksekviitungi” reegel, võivad Massachusettsi kliendid olla ebameeldivalt üllatunud, kuuldes, et nad peavad müügimaksu üle andma täielik müügihind, samal ajal kui kaupmehed, kes nõustuvad kliendi müügimaksu rahastama, võivad olla pettunud ka oma „pakkumispäeva” pakkumise finantstulemustega.

Lõplikud mõtted

Siin on see: kolm riiki, mille lähenemisviis on vähem kui ühtne, kuidas käibemaksu kohaldatakse Grouponi suhtes. Üks punkt, millest kõik kolm riiki nõustuvad, on see, et müügimaksu ei maksta ajal, mil Groupon tasub kliendi krediitkaardi, jättes müügimaksu kogumise kohustuse kaupmehele.

Nagu ma oma viimases Grouponi postituses mainisin, peaks see, kuidas Grouponile käibemaksu kohaldatakse, olema osa analüüsist selle kohta, kas Groupon on äriliselt mõttekas, eriti arvestades keerulisi, ebavõrdseid ja agressiivseid riigieeskirju, mida nende tehingute suhtes võiks kohaldada. Üks asi, mida ma olen kindel, on see, et üha rohkem riike esitab oma tõlgenduse ja juhendamise.

Kui teie ettevõte kaalub Grouponi, LivingSocial või mõne muu kolmanda osapoole "päev-päevalt" edutamist, konsulteerige kindlasti oma CPA, maksunõustaja või riikliku tulude osakonnaga oma riigi eeskirjade ja arengute kohta.

Sylvia F. Dion, MPA, CPA on Bostoni, Massachusettsi lähedal asuv maksukonsultant. Ta on spetsialiseerunud riiklike maksukonsultatsiooniteenuste pakkumisele igas suuruses ettevõtetele. Ta on riikliku maksuarenduse ja probleemidega tegeleva professionaalse maksulogi „The State and Local Tax“ Buzz looja, autor ja kirjastaja. Ta hõlmab ka SalesTaxSupport.com e-kaubanduse / Interneti-müügi maksu küsimusi. Vaadake oma professionaalset profiili LinkedInis aadressil: linkedin.com/in/sylviadion, järgige teda Twitteris aadressil: @SylviaDionCPA või võtke temaga ühendust otse aadressil [email protected]

Kuigi paljud inimesed järgisid Grouponi hiljutist IPO-d, olen jälginud Grouponi mõnel muul põhjusel. Näete, mulle meeldib laps "Kuues mõistus" - film, kus Bruce Willis mängib psühhiaatrit, aidates noort poissi, kes ütleb: "Ma näen surnud inimesi".

Nagu see noor poiss, kui ma mõtlen Grouponi, näen ma müügimaksu. Ja ma ei ole ainus.

Kui riigid vaatavad Grouponi, LivingSocial ja teisi kolmandate osapoolte turundajaid, näevad nad ka müügimaksu - ja nad tahavad osa tulu-pirukast!

Möödunud aasta mais kirjutasin ma postituse - “Huvitav, kuidas müügimaksu kohaldatakse Grouponi suhtes? Nii on paljud riigid ”- kus märkisin, et riigid ei olnud tõepoolest andnud absoluutseid juhiseid selle kohta, kuidas kaupmehed peaksid maksma kolmandate isikute e-kupongi allahindluste müügimaksu. Samuti juhtisin tähelepanu sellele, et riigiametnikud olid nende e-kupongiprogrammide vastu väga huvitatud, kuid nad tunnistasid kiiresti, et nende areng oli nende kehtivatest eeskirjadest suurem.

Selle tulemusena on riigid lõhkunud, et lahendada „päev-päevalt” tehtud allahindluste mõju. Ilma spetsiifiliste juhisteta jäid kaupmehed oma tõlgendustele selle kohta, kuidas “päev-päevalt” allahindlused mõjutavad müügihindu. (Nii Grouponi kui ka LivingSociali kaubandusleping muudab müügimaksu kogumise küsimuse kaupmehele ja kumbki äriühing ei nõua kaupmehi maksude eest.)

Hiljuti kolm peamist riiki: New York, California, ja Massachusetts, andis ametlikud juhised. Siin on, mida nad ütlevad.

New York

New Yorgi juhised, mis on üksikasjalikult kirjeldatud tehnilises memorandumis, eraldavad „päevasest” maksedokumendid kaheks kategooriaks. Müügimaksu summa sõltub lõppkokkuvõttes sellest, millisesse kategooriasse tehing kuulub.

Esimene sooduskupongitüüp on see, mida nimetatakse „Konkreetne toode või teenus“Kviitung. Kui see, mis on välja antud, on konkreetse toote või teenuse vautšer, ütleme ühe õli vahetamise või tunni massaaži, tuleb käibemaksu tasuda diskonteeritud summa, mille klient maksis kviitungi eest.

See on nii ka siis, kui „konkreetse toote või teenuse” maksekviitungil on ostetud hinna täielik hind. Oletame seega, et raamatupood pakub Walter Isaacsoni jaoks Grouponi Steve Jobs elulugu $ 15; raamat, mida kauplus müüb täies jaemüügis $ 35 eest. New Yorgi juhised ütlevad, et müügimaksu tuleb maksta ainult kliendi poolt makstud 15 dollaril, isegi kui maksekviitungis on selgelt märgitud, et raamat on tavaliselt 35 dollarit.

Kui aga sooduskupong on “Näidatud näitaja väärtus“Ütleb New York, et käibemaksu tasumine toimub täis, mitte diskonteeritud kliendi kokkuostu väärtus. New Yorgi analüüsis ei erine selline maksekviitung kinkekaardist, kuna selle väärtust saab kasutada mis tahes toote või teenuse ostmiseks jaemüüja pakkumistest.

Ütleme nüüd, et sama raamatupood pakub Grouponile 15 dollari väärtusega kupongi, mida saab kasutada 35 USD väärtuses raamatute või muude esemete ostmiseks. Oletame veel, et klient kasutab $ 15 maksekviitungit, et osta sama $ 35 Steve Jobi elulugu. Kuna maksekviitung oli sisuliselt nagu kinkekaart ja seda oleks võinud kasutada mistahes ostuks, peab kauplus enne kviitungi väärtuse rakendamist tasuma müügimaksu täies $ 35-s.

Kuna müügimaksu ei koguta, kui Groupon võtab kliendi krediitkaardilt tasu, peab kaupmees koguma kõik müügimaksud, kui kliendid lunastavad oma kupongid. Ülaltoodud esimeses stsenaariumis ostja klient lunastaks kviitungi ja annaks kauplusele raha, et katta 15 dollari müügimaksu. Ei ole liiga suur asi, eks?

Teises stsenaariumis tuleb maksta 35 dollari müügimaksu, mis kliendi soovil ei tee neid liiga õnnelikuks. Aga kui Steve Jobsi raamatu ostmise asemel ostab klient teistsuguse raamatu, mis vähendab 30 dollarit ja palub ülejäänud 5 dollarit kasutada müügimaksu katmiseks. (Memorandum ütleb, et see on lubatud.) Kuna raamatupood peab müüma New Yorgis 2,66 dollarit müügimaksu (30-kordne NYC müügimaksu määr 8,875%), kuid ei ole kliendilt täiendavat raha kogunud, peab kaupmees põhimõtteliselt rahastama müügimaksu.

Oletame nüüd, et raamatupood sai ainult poole summast, mida Groupon kliendilt „tehingu” eest maksis ($ 7,50 või pool 15 dollarit) ja selle pealt, et see rahastas 2,66 dollari müügimaksu. $ 30 raamatu müümisel oleks kauplus vaid 4,84 dollarit!

California

Hiljuti välja antud maksuteabe bülletäänis, milles käsitletakse käibemaksu käsitlemist „päev-päevas” instrumentide puhul, soovitab California, et müügimaksu kohaldatakse „summa eest, mida klient maksab päevasisese instrumendi eest mis tahes täiendav raha, krediit või muu tasu, mida tuleb toote ostmisel tasuda. ”

Kuigi California ei määratle otseselt sooduskuponge kui „konkreetseid tooteid või teenuseid” või „märgitud nimiväärtusi”, on California bülletäänis kaks näidet, mis näitavad, et California ravi on sarnane New Yorgi käsitlemisega „konkreetsetele toote- või teenusepakettidele”. Näiteks California esimesel näitel pakutakse $ 100 tennise reketile 50 dollari eest ostmiseks päevakorda. California juhised ütlevad, et müügimaksu tuleb tasuda $ 50 - summa, mida klient „tehingu” eest maksis.

California teise näite puhul pakutakse $ 105-le väärtuses $ 105 väärtuses "päev-päev-päev". Klient lunastab kupongi kohandatud raamile, mille hind on $ 120 (st klient võlgneb täiendavalt $ 15, kuna maksekviitung hõlmab ainult kuni $ 105 väärtust). California bülletäänis märgitakse, et müügimaksu tasumine on 65 dollarit - 50 dollarit, mille klient maksis kviitungi eest, pluss 15 dollarit.

Kuigi see teine ​​näide sobib New Yorgi kirjeldusele „märgitud nimiväärtuse” maksekviitungi kohta, ootab California ainult müügimaksu selle summa eest, mida klient tegelikult maksekviitungi eest maksis pluss kõik täiendavad rahalised, krediit- või muud tasud, mida tuleb maksta.

Massachusetts

Septembris andis Massachusetts välja direktiivi eelnõu, mis võib küll muutuda kuni lõpliku direktiivi väljaandmiseni, kuid annab märku sellest, kuidas Massachusetts usub, et „päev-päevased” allahindlused mõjutavad müügihinda.

Nagu California, ei tee Massachusetts vahet „konkreetse toote või teenuse” või „märgitud nimiväärtuse” vautšerite vahel. Koostöö direktiivi eelnõu kohaselt ei vähenda kolmanda osapoole e-kupongi allahindlused müügihinda, millele müügimaksu tuleks igas olukorras arvutada, peamiselt seetõttu, et nad ei kvalifitseeru Massachusettsi müügimaksu reeglitena kas tootja või jaemüüja kupongina (mis vähendada müügihinda).

Massachusettsi kaupmehed, kes pakuvad Groupons'it, peaksid maksma müügimaksu täishind mis tahes maksukohustuslasest või -teenusest, mis on lunastatud „päevasel” Nagu New Yorgi „märgitud nimiväärtuse maksekviitungi” reegel, võivad Massachusettsi kliendid olla ebameeldivalt üllatunud, kuuldes, et nad peavad müügimaksu üle andma täielik müügihind, samal ajal kui kaupmehed, kes nõustuvad kliendi müügimaksu rahastama, võivad olla pettunud ka oma „pakkumispäeva” pakkumise finantstulemustega.

Lõplikud mõtted

Siin on see: kolm riiki, mille lähenemisviis on vähem kui ühtne, kuidas käibemaksu kohaldatakse Grouponi suhtes. Üks punkt, millest kõik kolm riiki nõustuvad, on see, et müügimaksu ei maksta ajal, mil Groupon tasub kliendi krediitkaardi, jättes müügimaksu kogumise kohustuse kaupmehele.

Nagu ma oma viimases Grouponi postituses mainisin, peaks see, kuidas Grouponile käibemaksu kohaldatakse, olema osa analüüsist selle kohta, kas Groupon on äriliselt mõttekas, eriti arvestades keerulisi, ebavõrdseid ja agressiivseid riigieeskirju, mida nende tehingute suhtes võiks kohaldada. Üks asi, mida ma olen kindel, on see, et üha rohkem riike esitab oma tõlgenduse ja juhendamise.

Kui teie ettevõte kaalub Grouponi, LivingSocial või mõne muu kolmanda osapoole "päev-päevalt" edutamist, konsulteerige kindlasti oma CPA, maksunõustaja või riikliku tulude osakonnaga oma riigi eeskirjade ja arengute kohta.

Sylvia F. Dion, MPA, CPA on Bostoni, Massachusettsi lähedal asuv maksukonsultant. Ta on spetsialiseerunud riiklike maksukonsultatsiooniteenuste pakkumisele igas suuruses ettevõtetele. Ta on riikliku maksuarenduse ja probleemidega tegeleva professionaalse maksulogi „The State and Local Tax“ Buzz looja, autor ja kirjastaja. Ta hõlmab ka SalesTaxSupport.com e-kaubanduse / Interneti-müügi maksu küsimusi. Vaadake oma professionaalset profiili LinkedInis aadressil: linkedin.com/in/sylviadion, järgige teda Twitteris aadressil: @SylviaDionCPA või võtke temaga ühendust otse aadressil [email protected]


Video: Groupon Tips & Tricks


Et.HowToMintMoney.com
Kõik Õigused Reserveeritud!
Kordusprint Materjale On Võimalik Viidates Allikale - Veebileht: Et.HowToMintMoney.com

© 2012–2019 Et.HowToMintMoney.com