2010. Aasta väikeettevõtete töökohtade ja laenude seadus sisaldab kasulikke maksusätteid kütuseäritegevuse kasvuks

{h1}

Esmaspäeval, 27. Septembril 2010 allkirjastas president obama 2010. Aasta seadusega h.r. 5297, väikeettevõtete töökohtade ja laenude seadusega. Seadus sisaldab mitmeid olulisi maksusätteid, mille eesmärk on julgustada investeeringuid, edendada ettevõtlust ja pakkuda väikeettevõtete leevendust. Seaduses sätestatakse maksusätted.

Esmaspäeval, 27. septembril 2010 kirjutas president Obama seadusele alla H.R. 5297, 2010. aasta väikeettevõtete töökohtade ja laenude seadus. Lisaks väikeettevõtete laenufondi programmi loomisele, mille eesmärk on suurendada väikestele ettevõtetele krediidi kättesaadavust, sisaldab seadus mitmeid olulisi maksusätteid, mille eesmärk on julgustada investeeringuid, edendada ettevõtlust ja pakkuda väikeettevõtete leevendust. (Vt ka kaaslane howtomintmoney.com blogger Sam Thacker 9/26/10 postitust “President Obama allkirjastab väikeettevõtete tööde seaduse eelnõu"Milles ta selgitab Billi mõju SBA laenudele) Kokkuvõte seaduse maksusoodustustest on järgmine:

Paragrahv 179 Kulude mahaarvamine: Seadus suurendab paragrahvi 179 kulude mahaarvamise piirmäära 500 000 dollarini maksuaastatel, mis algavad 2010. ja 2011. aastal. Lisaks tõstab seadus järk-järgult kaotamise künnist 2 miljoni dollarini. See tähendab, et ettevõttel võib lubada maha arvata kuni 500 000 dollarit iga oma 2010. ja 2011. aasta maksudeklaratsiooni eest sama aasta jooksul kasutusele võetud „kvalifitseeruva vara” maksumuse kohta. Kui osa kvalifitseeruva vara maksumus ületab 2 miljonit dollarit, on osa 179 mahaarvamise puhul vaja dollari-dollari eest. Praeguse seaduse kohaselt piirdus paragrahvi 179 kulude mahaarvamine 250 000 dollariga, mille järkjärguline lõpetamine oli 800 000 dollarit. (Lisateavet paragrahvi 179 kulude mahaarvamise kohta vt IRS Vorm 4562, vormi juhiseidja IRS Avaldamine 946. Vt ka kaaslane howtomintmoney.com blogger Manny Davis '9/17/10 post “Praegune kulu VS. Kapitalikulud: maksude mõju ja reeglid”)

Boonuse kulumi pikendamine: 2009. aasta lõpus lõppenud 50-protsendiline (50%) esimese aasta kulumi eraldis (st „boonuse amortisatsioon”) on nüüdseks pikendatud 31. detsembrini 2010 ja seadusega on see tagasiulatuvalt 1. jaanuarini 2010. Boonuste amortisatsioon vara puhul, mille taastumisperiood on 10 aastat või pikem (nt teatud pikaajalised varad ja transpordivara), pikendatakse 2011. aastani. Kuna lisaks paragrahvi 179 kulude mahaarvamisele on lubatud boonuste amortisatsioon, võivad need kaks sätet olla tekitada märkimisväärset maksusoodustust ettevõtetele, kes teevad kapitaliinvesteeringuid. (Vt IRS Vorm 4562, vormi juhiseidja IRS Avaldamine 946 boonuste amortisatsiooni kohta rohkem

Dollari suurenemine stardikulude mahaarvamises: Seadus kahekordistab stardikulud, mida võidakse aasta jooksul maha arvata 5 000 dollarilt kehtiva seaduse kohaselt, kuni 10 000 dollarini maksuaastatel, mis algavad 2010. aastal. Lisaks suurendatakse järkjärgulise kaotamise piirangut 50 000 dollarilt 60 000 dollarini. Seetõttu on ettevõtted, kes valivad kulutused kvalifitseeruvateks stardikuludeks (tehtud IRS-il Vorm 4562) võib saada täiendavat mahaarvamist kuni 10 000 dollarit. (Pange tähele, et maksumaksjad, kes ei tee nõutavaid valimisi, on kohustatud alustama kulutuste kapitaliseerimist ja saavad need kulud maha arvata ainult 180 kuu jooksul.)

Kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiakapitali suurendamise erand: Seadus kehtestab 100% suuruse kapitaliväärtuse vabastuse Kvalifitseeritud väikeettevõtete („QSB”) varude müügi kohta. See maksuvabastus kehtib QSB aktsia kohta, mis on omandatud pärast 27. septembrit 2010 ja enne 31. detsembrit 2011.

Ühisettevõtte üldise ärikrediidi tagastamisperioodi pikendamine: 2010. aastal algavate maksuaastate puhul laiendatakse seadusega teatavate juriidilise isiku õigusteta juriidiliste isikute maksumaksjate üldise ärikrediidi (GBC) tagasimakseperioodi ühelt aastalt viiele. Laiendatud tagastamisperiood on kättesaadav ainult ettevõtetele, mis on struktureeritud füüsilisest isikust ettevõtjatena, partnerlustena ja mittekaubandusega äriühingutena, mille keskmine aastane brutotulu on viimase kolme aasta jooksul alla 50 miljoni dollari. Kuigi maksuvähendus on kasulik, kuna see vähendab maksustatava sissetuleku summat, annab maksukrediit veelgi suurema tulu, sest see vähendab ettevõtte tegelikku maksukohustust dollari ja dollari vahel. Lisaks sellele, kuna GBC-d saab viie aasta jooksul tagasi kanda ja / või üle kanda kakskümmend aastat, võib krediit vähendada eelmiste ja tulevaste aastate makse. Seadus lubab ka nendel ettevõtetel kasutada oma GBC-d oma alternatiivse miinimummaksu tasumiseks. Pange tähele, et “pass-through” (nt partnerlus, piiratud vastutusega äriühing või S-korporatsioon) GBC voolab üles ettevõtte omanikele. Läbivooluettevõtte omanik saab krediiti siiski võtta ainult siis, kui omanik vastab kvalifitseerimiskatsele.

Põhjendamisnõuete ja amortisatsioonipiirangute tõstmine tööandja poolt pakutavate mobiiltelefonide puhul: Praeguse seaduse kohaselt kuuluvad mobiiltelefonid amortiseeritavate varade kategooriasse, mida nimetatakse paragrahviks 280F „noteeritud vara”. Paragrahvi 280F eeskirju kohaldatakse teatavate varade suhtes, nagu luksusautod, arvutiseadmed, mobiiltelefonid ja muud varad, mida saab kasutada isiklikuks kasutamiseks ja mida IRS käsitleb rangemalt kuritarvitamise võimalikkuse tõttu. Üldiselt on paragrahvis 280F loetletud vara amortisatsiooni mahaarvamine piiratud, välja arvatud juhul, kui teatavad põhjendused (dokumendid) ja kasutusnõuded on täidetud. Seadus kaotab kehtiva õiguse alusel kehtiva tööandjaga seotud mobiiltelefoniga seotud põhjendusnõude.

Loetletud tehingute karistuste piiramine:Seadus muudab karistuste arvutamist noteeritud tehingute teatamata jätmise kohta. Seaduse kohaselt arvutatakse karistus 75% tehingu maksusoodustusest, mille maksimaalne suurus on $ 200,000 ja individuaalne maksimaalselt 100 000 dollarit.

Tervishoiukulude vähendamine füüsilisest isikust ettevõtjale: Seadus kehtestab füüsilisest isikust ettevõtjate kantud ravikindlustuskulude kohta uue mahaarvamise füüsilisest isikust ettevõtja tulu eest. Säte võimaldab füüsilisest isikust ettevõtjatel füüsilisest isikust ettevõtja maksude arvutamisel 2010. aastal ise ja oma pereliikmetele ravikindlustuse kulud maha arvata.

Kommentaar: Kuigi 2010. aasta väikeettevõtete töökohtade ja krediidi seadus sisaldab maksusätteid, mis võivad ettevõtetele kasu saada, olenemata nende suurusest, aitavad teatud sätted, nagu näiteks GBC tagastamine ja kapitali kasvutulu vabastamine QSB-osakute dispositsioonidest, eriti väikestele ettevõtetele. Paragrahvi 179 mahaarvamis- ja boonuste amortisatsiooninõuded võivad anda olulise mahaarvamise ettevõtetele, kes suurendavad oma kapitalikulusid, kuid ettevõtted peavad ostud varsti nende sätete kasutamiseks kasu saama. Pange tähele, et arve sisaldab muid maksusätteid, mis ei ole selles ametikohas hõlmatud, näiteks soodsam kohtlemine teatud S-ettevõtte ümberkorraldustele ja pensionile minekut mõjutavad sätted. Lisaks pidage meeles, et ülaltoodud on vaid ülevaade ja mõningaid sätteid võib mõjutada ka muud maksuseadustega kehtestatud piirangud. Näiteks piirab paragrahvi 179 kulude mahaarvamist mahaarvamist taotleva ettevõtte maksustatava tulu summa ja kui vara on kasutusele võtnud läbivooluüksus (partnerlus, piiratud vastutusega äriühing, S korporatsioon), siis maksustatav sissetulekute piiramine tuleb arvutada nii üksuse tasandil kui ka uuesti, omaniku tasandil (partneri, LLC või S ettevõtte omanik, kes võtab lõpuks maha osa 179 mahaarvamise). Lõpuks märkige, et riigi maksuseadused võivad erineda föderaalsest maksuseadusest. Näiteks mõned riigid on föderaalseadusest lahti sidunud ja ei luba föderaalse boonuse amortisatsioonil riikliku maksustatava tulu arvutamist, samas kui teised riigid ei saa uue föderaalse maksuseaduse muudatusi vastu võtta enne järgmist aastat. Asi on selles, et maksuseadused on tõepoolest keerulised, seetõttu peaksid lugejad konsulteerima oma CPA või maksunõustajaga, et saada täielik arusaam sellest, kuidas need maksusätted võivad nende äritegevusele kasu saada.

*****************

howtomintmoney.com-Business Tax Advisor blogi selles postituses sisalduv teave ei ole mõeldud ning seda ei tohiks lugeda lugejale juriidiliseks, raamatupidamis- või maksunõustamiseks. Lugejat hoiatatakse, et see materjal ei pruugi olla lugeja spetsiifiliste asjaolude või vajaduste suhtes kohaldatav ega sobi, ning võib mõningate meetmete kaalumisel nõuda mittemaksuliste ja muude maksutegurite arvestamist. Objektist huvipakkuvad lugejad peaksid pöörduma oma isikliku maksunõustaja poole, et arutada teema võimalikku rakendamist nende konkreetsete faktide ja asjaolude suhtes.

IRS Circular 230 teade. Selles postituses sisalduv teave ei ole mõeldud kasutamiseks ja seda ei saa kasutada ükski isik, et vältida karistusi, mida võidakse kehtestada sisekontrolli seadustiku alusel.

*********

Sylvia F. Dion, MPA, CPA on Bostoni, Massachusettsi lähedal asuv maksukonsultant. Ta saab kätte aadressil [email protected]

Esmaspäeval, 27. septembril 2010 kirjutas president Obama seadusele alla H.R. 5297, 2010. aasta väikeettevõtete töökohtade ja laenude seadus. Lisaks väikeettevõtete laenufondi programmi loomisele, mille eesmärk on suurendada väikestele ettevõtetele krediidi kättesaadavust, sisaldab seadus mitmeid olulisi maksusätteid, mille eesmärk on julgustada investeeringuid, edendada ettevõtlust ja pakkuda väikeettevõtete leevendust. (Vt ka kaaslane howtomintmoney.com blogger Sam Thacker 9/26/10 postitust “President Obama allkirjastab väikeettevõtete tööde seaduse eelnõu"Milles ta selgitab Billi mõju SBA laenudele) Kokkuvõte seaduse maksusoodustustest on järgmine:

Paragrahv 179 Kulude mahaarvamine: Seadus suurendab paragrahvi 179 kulude mahaarvamise piirmäära 500 000 dollarini maksuaastatel, mis algavad 2010. ja 2011. aastal. Lisaks tõstab seadus järk-järgult kaotamise künnist 2 miljoni dollarini. See tähendab, et ettevõttel võib lubada maha arvata kuni 500 000 dollarit iga oma 2010. ja 2011. aasta maksudeklaratsiooni eest sama aasta jooksul kasutusele võetud „kvalifitseeruva vara” maksumuse kohta. Kui osa kvalifitseeruva vara maksumus ületab 2 miljonit dollarit, on osa 179 mahaarvamise puhul vaja dollari-dollari eest. Praeguse seaduse kohaselt piirdus paragrahvi 179 kulude mahaarvamine 250 000 dollariga, mille järkjärguline lõpetamine oli 800 000 dollarit. (Lisateavet paragrahvi 179 kulude mahaarvamise kohta vt IRS Vorm 4562, vormi juhiseidja IRS Avaldamine 946. Vt ka kaaslane howtomintmoney.com blogger Manny Davis '9/17/10 post “Praegune kulu VS. Kapitalikulud: maksude mõju ja reeglid”)

Boonuse kulumi pikendamine: 2009. aasta lõpus lõppenud 50-protsendiline (50%) esimese aasta kulumi eraldis (st „boonuse amortisatsioon”) on nüüdseks pikendatud 31. detsembrini 2010 ja seadusega on see tagasiulatuvalt 1. jaanuarini 2010. Boonuste amortisatsioon vara puhul, mille taastumisperiood on 10 aastat või pikem (nt teatud pikaajalised varad ja transpordivara), pikendatakse 2011. aastani. Kuna lisaks paragrahvi 179 kulude mahaarvamisele on lubatud boonuste amortisatsioon, võivad need kaks sätet olla tekitada märkimisväärset maksusoodustust ettevõtetele, kes teevad kapitaliinvesteeringuid. (Vt IRS Vorm 4562, vormi juhiseidja IRS Avaldamine 946 boonuste amortisatsiooni kohta rohkem

Dollari suurenemine stardikulude mahaarvamises: Seadus kahekordistab stardikulud, mida võidakse aasta jooksul maha arvata 5 000 dollarilt kehtiva seaduse kohaselt, kuni 10 000 dollarini maksuaastatel, mis algavad 2010. aastal. Lisaks suurendatakse järkjärgulise kaotamise piirangut 50 000 dollarilt 60 000 dollarini. Seetõttu on ettevõtted, kes valivad kulutused kvalifitseeruvateks stardikuludeks (tehtud IRS-il Vorm 4562) võib saada täiendavat mahaarvamist kuni 10 000 dollarit. (Pange tähele, et maksumaksjad, kes ei tee nõutavaid valimisi, on kohustatud alustama kulutuste kapitaliseerimist ja saavad need kulud maha arvata ainult 180 kuu jooksul.)

Kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiakapitali suurendamise erand: Seadus kehtestab 100% suuruse kapitaliväärtuse vabastuse Kvalifitseeritud väikeettevõtete („QSB”) varude müügi kohta. See maksuvabastus kehtib QSB aktsia kohta, mis on omandatud pärast 27. septembrit 2010 ja enne 31. detsembrit 2011.

Ühisettevõtte üldise ärikrediidi tagastamisperioodi pikendamine: 2010. aastal algavate maksuaastate puhul laiendatakse seadusega teatavate juriidilise isiku õigusteta juriidiliste isikute maksumaksjate üldise ärikrediidi (GBC) tagasimakseperioodi ühelt aastalt viiele. Laiendatud tagastamisperiood on kättesaadav ainult ettevõtetele, mis on struktureeritud füüsilisest isikust ettevõtjatena, partnerlustena ja mittekaubandusega äriühingutena, mille keskmine aastane brutotulu on viimase kolme aasta jooksul alla 50 miljoni dollari. Kuigi maksuvähendus on kasulik, kuna see vähendab maksustatava sissetuleku summat, annab maksukrediit veelgi suurema tulu, sest see vähendab ettevõtte tegelikku maksukohustust dollari ja dollari vahel. Lisaks sellele, kuna GBC-d saab viie aasta jooksul tagasi kanda ja / või üle kanda kakskümmend aastat, võib krediit vähendada eelmiste ja tulevaste aastate makse. Seadus lubab ka nendel ettevõtetel kasutada oma GBC-d oma alternatiivse miinimummaksu tasumiseks. Pange tähele, et “pass-through” (nt partnerlus, piiratud vastutusega äriühing või S-korporatsioon) GBC voolab üles ettevõtte omanikele. Läbivooluettevõtte omanik saab krediiti siiski võtta ainult siis, kui omanik vastab kvalifitseerimiskatsele.

Põhjendamisnõuete ja amortisatsioonipiirangute tõstmine tööandja poolt pakutavate mobiiltelefonide puhul: Praeguse seaduse kohaselt kuuluvad mobiiltelefonid amortiseeritavate varade kategooriasse, mida nimetatakse paragrahviks 280F „noteeritud vara”. Paragrahvi 280F eeskirju kohaldatakse teatavate varade suhtes, nagu luksusautod, arvutiseadmed, mobiiltelefonid ja muud varad, mida saab kasutada isiklikuks kasutamiseks ja mida IRS käsitleb rangemalt kuritarvitamise võimalikkuse tõttu. Üldiselt on paragrahvis 280F loetletud vara amortisatsiooni mahaarvamine piiratud, välja arvatud juhul, kui teatavad põhjendused (dokumendid) ja kasutusnõuded on täidetud. Seadus kaotab kehtiva õiguse alusel kehtiva tööandjaga seotud mobiiltelefoniga seotud põhjendusnõude.

Loetletud tehingute karistuste piiramine:Seadus muudab karistuste arvutamist noteeritud tehingute teatamata jätmise kohta. Seaduse kohaselt arvutatakse karistus 75% tehingu maksusoodustusest, mille maksimaalne suurus on $ 200,000 ja individuaalne maksimaalselt 100 000 dollarit.

Tervishoiukulude vähendamine füüsilisest isikust ettevõtjale: Seadus kehtestab füüsilisest isikust ettevõtjate kantud ravikindlustuskulude kohta uue mahaarvamise füüsilisest isikust ettevõtja tulu eest. Säte võimaldab füüsilisest isikust ettevõtjatel füüsilisest isikust ettevõtja maksude arvutamisel 2010. aastal ise ja oma pereliikmetele ravikindlustuse kulud maha arvata.

Kommentaar: Kuigi 2010. aasta väikeettevõtete töökohtade ja krediidi seadus sisaldab maksusätteid, mis võivad ettevõtetele kasu saada, olenemata nende suurusest, aitavad teatud sätted, nagu näiteks GBC tagastamine ja kapitali kasvutulu vabastamine QSB-osakute dispositsioonidest, eriti väikeettevõtetele. Paragrahvi 179 mahaarvamis- ja boonuste amortisatsiooninõuded võivad anda olulise mahaarvamise ettevõtetele, kes suurendavad oma kapitalikulusid, kuid ettevõtted peavad ostud varsti nende sätete kasutamiseks kasu saama. Pange tähele, et arve sisaldab muid maksusätteid, mis ei ole selles ametikohas hõlmatud, näiteks soodsam kohtlemine teatud S-ettevõtte ümberkorraldustele ja pensionile minekut mõjutavad sätted. Lisaks pidage meeles, et ülaltoodud on vaid ülevaade ja mõningaid sätteid võib mõjutada ka muud maksuseadustega kehtestatud piirangud. Näiteks piirab paragrahvi 179 kulude mahaarvamist mahaarvamist taotleva ettevõtte maksustatava tulu summa ja kui vara on kasutusele võtnud läbivooluüksus (partnerlus, piiratud vastutusega äriühing, S korporatsioon), siis maksustatav sissetulekute piiramine tuleb arvutada nii üksuse tasandil kui ka uuesti, omaniku tasandil (partneri, LLC või S ettevõtte omanik, kes võtab lõpuks maha osa 179 mahaarvamise). Lõpuks märkige, et riigi maksuseadused võivad erineda föderaalsest maksuseadusest. Näiteks mõned riigid on föderaalseadusest lahti sidunud ja ei luba föderaalse boonuse amortisatsioonil riikliku maksustatava tulu arvutamist, samas kui teised riigid ei saa uue föderaalse maksuseaduse muudatusi vastu võtta enne järgmist aastat. Asi on selles, et maksuseadused on tõepoolest keerulised, seetõttu peaksid lugejad konsulteerima oma CPA või maksunõustajaga, et saada täielik arusaam sellest, kuidas need maksusätted võivad nende äritegevusele kasu saada.

*****************

howtomintmoney.com-Business Tax Advisor blogi selles postituses sisalduv teave ei ole mõeldud ning seda ei tohiks lugeda lugejale juriidiliseks, raamatupidamis- või maksunõustamiseks. Lugejat hoiatatakse, et see materjal ei pruugi olla lugeja spetsiifiliste asjaolude või vajaduste suhtes kohaldatav ega sobi, ning võib mõningate meetmete kaalumisel nõuda mittemaksuliste ja muude maksutegurite arvestamist. Objektist huvipakkuvad lugejad peaksid pöörduma oma isikliku maksunõustaja poole, et arutada teema võimalikku rakendamist nende konkreetsete faktide ja asjaolude suhtes.

IRS Circular 230 teade. Selles postituses sisalduv teave ei ole mõeldud kasutamiseks ja seda ei saa kasutada ükski isik, et vältida karistusi, mida võidakse kehtestada sisekontrolli seadustiku alusel.

*********

Sylvia F. Dion, MPA, CPA on Bostoni, Massachusettsi lähedal asuv maksukonsultant. Ta saab kätte aadressil [email protected]


Video:


Et.HowToMintMoney.com
Kõik Õigused Reserveeritud!
Kordusprint Materjale On Võimalik Viidates Allikale - Veebileht: Et.HowToMintMoney.com

© 2012–2019 Et.HowToMintMoney.com