Finantsaruannete mõistmine

{h1}

Small business administrationist. Esmane finantsaruanne on esitatud bilansis ja kasumiaruandes. Lisateavet nende avalduste kohta: bilansiaruande bilanss bilanss on hetkeseis ettevõtte finantsseisundist. Bilansis näidatakse ettevõtte finantsseisundit, omandiõigust (varasid) ja võlgnevust (kohustused ja netoväärtus). Tasakaalu alumine rida

Small Business Administrationist

Esmane finantsaruanne on esitatud bilansis ja kasumiaruandes. Lisateave nende avalduste kohta:

  • Eelarve
  • Kasumiaruanne

EELARVE

Bilanss on hetkeseis ettevõtte finantsseisundist. Bilanss näitab ettevõtte finantsseisundit, omandiõigust (varasid) ja võlgnevust (kohustused ja netoväärtus). Bilansi „alumine rida” peab alati olema tasakaalus (st varad = kohustused + netoväärtus). Bilansi üksikud elemendid muutuvad igapäevaselt ja kajastavad ettevõtte tegevust. Analüüsides, kuidas bilanss aja jooksul muutub, ilmneb oluline teave ettevõtte ärisuundumuste kohta.

Selles õppetükis leiame, kuidas saate jälgida oma võimet koguda tulusid, kui hästi oma varusid hallata ja isegi hinnata oma võimet rahuldada võlausaldajaid ja aktsionäre. Bilansis olevad kohustused ja netoväärtus esindavad ettevõtte rahastamisallikaid. Kohustused ja netoväärtus koosnevad võlausaldajatest ja investoritest, kes on varem ettevõttele sularaha või samaväärse raha andnud. Fondide allikana võimaldavad nad ettevõttel jätkata äritegevust või laiendada tegevust. Kui võlausaldajad ja investorid on õnnetud ja ebakindlad, on ettevõtte ellujäämisvõimalused piiratud. Teisalt esindavad varad ettevõtte raha kasutamist. Ettevõte kasutab vara soetamiseks võlausaldaja / investori poolt raha või muid vahendeid. Varade hulka kuuluvad kõik väärtushinnangud, mis kuuluvad ettevõttele või selle tõttu.

Kohustused esindavad ettevõtte kohustusi võlausaldajate ees, samas kui netoväärtus esindab omaniku investeeringuid ettevõttesse. Tegelikkuses on nii võlausaldajad kui ka omanikud ettevõttes „investorid” - ainus erinevus on närvilisuse aste ja aeg, mille jooksul nad ootavad tagasimaksmist.

VARAD

Nagu eespool märgitud, on bilansi varade sektsiooni all midagi väärtust, mis on ettevõtte omandis või selle tõttu. Varasid näidatakse netokäibes või netorealiseerimisväärtuses (rohkem sellest hiljem), kuid hinnatud väärtusi üldiselt ei arvestata.

Käibevara

Lühiajalised varad on need, mis jäävad alla ühe aasta. Need on järgmiste kategooriate summa:

  • Raha
  • Saadaolevad arved (A / R)
  • Inventar (Inv)
  • Saadaolevad märkused (N / R)
  • Avansskulud
  • Muud lühiajalised varad.

Raha

Raha on ainus mäng linnas. Raha maksab arveid ja kohustusi. Varud, nõuded, maa, hooned, masinad ja seadmed ei maksa kohustusi, kuigi neid saab müüa sularahaks ja seejärel kasutada arvete maksmiseks. Kui raha on ebapiisav või valesti hallatud, võib ettevõte muutuda maksejõuetuks ja sundida pankrotti. Lisage kõik kontroll-, rahaturu- ja lühiajalised hoiukontod sularahas.

Saadaolevad arved (A / R)

Saadaolevad arved on klientidelt dollarit. Need tekivad inventari või teenuste müügi protsessi tulemusena tingimustel, mis võimaldavad tarnimist enne sularaha kogumist. Inventar müüakse ja saadetakse, arve saadetakse kliendile ja hiljem kogutakse raha. Nõuded eksisteerivad ajavahemiku vahel, mis jääb lao müügi ja sularaha laekumise vahele. Nõuded on proportsionaalsed müügiga. Müügi kasvades suureneb ka investeering, mille peate tegema nõuete vastu.

Inventar

Inventar koosneb kaupadest ja materjalidest, mida ettevõte ostab kasumi saamiseks. Protsessi käigus tekivad müügid ja nõuded. Ettevõte ostab töödeldavat toorainevarustust (nimelt töötlemisprotsessi inventuuri), mida müüakse lõpptoodete varudena. Ettevõttele, kes müüb toodet, on varud sageli sularaha esmakordne kasutamine. Kasumiga müüdav varude ostmine on esimene samm kasumitsüklis (töötsükkel), nagu on näidatud eelnevalt. Varude müümine ei too ettevõttesse sularaha tagasi - see tekitab nõude. Ainult pärast debitoorsele perioodile vastava ajavahemiku möödumist saab ettevõttele raha tagasi. Seega on väga oluline, et varude tase oleks hästi juhitud, nii et ettevõte ei hoia varudesse liiga palju raha. See vähendab kasumit. Samal ajal peab ettevõte hoidma piisavalt varusid, et vältida varude müüki (millel ei ole midagi müüa), sest see vähendab ka kasumit ja võib põhjustada klientide kaotuse.

Saadaolevad märkused (N / R)

N / R on äriühingule võlgnevuse vormis võlgnevus, mis tuleneb ettevõtte laenust. Laenude andmine on pankade tegevus, mitte tegutsevate ettevõtete tegevus, eriti mitte piiratud rahaliste vahenditega väikeettevõtte tegevus. Saadaolevad võlakirjad on tõenäoliselt üks kolmest allikast tulenev märkus:

  • Kliendid,
  • Töötaja või
  • Ettevõtte ametnikud.

Klient N / R on see, kui ettevõte, kes laenas ettevõttelt, oli tõenäoliselt laenatud, sest tõenäoliselt ei suutnud ta saadaolevaid nõudeid täita, kui klient ei maksnud arve vastavalt kokkulepitud maksetingimustele. Kliendi kohustus võib olla konverteeritud võlakirjaks. Nõuded töötajate märkustele võivad olla õigustatud põhjustel, näiteks sissemakse kodus, kuid ettevõte ei ole heategevus ega pank. Kui ettevõte soovib töötajat aidata, võib ta ühildada panga poolt edastatud laenu.

Ametnik või ettevõttelt laenu võtev laenuvõtja on halvim võlakirja vorm. Kui ametnik võtab ettevõttelt raha, tuleb see deklareerida dividendina või tagasivõtuna ning kajastada netoväärtuse vähenemisena. Selle muul viisil käsitlemine toob kaasa ettevõtte märgitud netoväärtuse manipuleerimise ning pangad ja muud laenutamisasutused on selle peale väga palju.

Muud lühiajalised varad

Muud lühiajalised varad koosnevad ettemakstud kuludest ja muudest mitmesugustest ja käibevaradest.

Põhivara

Põhivara kujutab endast sularaha kasutamist füüsilise vara ostmiseks, mille eluiga on üle ühe aasta. Nende hulka kuuluvad sellised varad nagu:

  • Maa
  • Hoone
  • Masinad ja seadmed
  • Mööbel ja inventar
  • Rendileandja parandused
  • Immateriaalne vara.

Immateriaalne vara

Immateriaalne vara kujutab endast sularaha kasutamist määramata elueaga varade ostmiseks ning nad ei tohi kunagi küpseda sularahaks. Enamiku analüüside tegemisel ignoreeritakse immateriaalset vara kui varasid ja need arvatakse maha netoväärtusest, sest nende väärtust on raske kindlaks määrata. Immateriaalsed varad koosnevad järgmistest varadest:

  • Teadus-ja arendustegevus
  • Patendid
  • Turu uuring
  • Firmaväärtus
  • Organisatsiooniline kulu.

Mitmes osas on immateriaalsed varad sarnased ettemakstud kuludega - sularaha kasutamine hüvitise ostmiseks, mis kantakse kuludesse tulevikus. Immateriaalne põhivara tagastatakse nagu põhivara, lisanduvate aastamaksude (amortisatsiooni) kaudu sissetulekute vastu. Standardarvestusprotseduurid nõuavad, et enamik immateriaalseid varasid kajastatakse kuluna sellisena, nagu need on ostetud ja mitte kunagi kapitaliseeritud (bilansis). Üks erand sellest on ostetud patendid, mida võib amortiseerida patendi kehtivusaja jooksul.

Muud varad

Muud varad koosnevad mitmesugustest kontodest, nagu hoiused ja kolmandatelt isikutelt laekuvad pikaajalised võlakirjad. Kui vara müüakse või kui võlakiri tagastatakse, muudetakse need sularahaks. Varade kogumaht on kõigi ettevõtte omandis olevate või talle kuuluvate varade summa.

KOHUSTUSED JA VÕRGUD

Kohustused ja netoväärtus on raha allikad, mis on loetletud kahanevas järjekorras, kõige närvilisematelt võlausaldajatelt ja varasemate kohustuste täitmisest (lühiajalised kohustused), kõige vähem närvilistele ja mitte kunagi nõuetekohastele kohustustele (netoväärtus). On kaks rahastamisallikat: laenuandja-investor ja omanik-investor. Laenuandja-investorite fondid koosnevad kaubanduse tarnijatest, töötajatest, maksuhalduritest ja finantsasutustest. Omanik-investorite fondid koosnevad aktsionäridest ja printsipaalidest, kes laenavad ettevõttele raha. Nii laenuandja-investorid kui ka omaniku-investorid on ettevõttesse raha või samaväärse raha investeerinud. Ainus erinevus investorite vahel on nende kohustuste tähtaeg ja nende närvilisus.

Jooksvad kohustused

Lühiajalised kohustused on need kohustused, mis lõpevad ja tuleb tasuda 12 kuu jooksul. Need on kohustused, mis võivad tekitada ettevõtte maksejõuetuse, kui raha on ebapiisav. Õnnelik ja rahulolev jooksvate võlausaldajate kogum on terve ja oluline krediidiallikas sularaha (varude ja nõuete) lühiajaliseks kasutamiseks. Õnnetu ja rahulolematu hulk praeguseid võlausaldajaid võib ohustada ettevõtte ellujäämist. Parim viis hoida neid võlausaldajaid õnnelikena on hoida oma kohustused praeguses.

Lühiajalised kohustused koosnevad järgmistest kohustuskontodest:

  • Võlgnevused - kaubandus (A / P)
  • Viitvõlad
  • Tasumisele kuuluvad pangad - pank (N / P pank)
  • Võlgnevused - muud (muu / muu)
  • Praegune pikaajaline võlg.

Rahaliste allikate ja vahendite nõuetekohane sobitamine eeldab, et lühiajalisi (jooksvaid) kohustusi kasutatakse ainult lühiajaliste varade (varude ja nõuete) ostmiseks.

Võlgnevused

Tasumisele kuuluvad võlakirjad on lühiajalise tähtajaga võlakirjade vormis kohustused, mis on lühemad kui 12 kuud. Sageli on need nõudluse märkmed (makstakse nõudmisel). Muudel aegadel on neil konkreetne tähtaeg (30, 60, 90, 180, 270 ja 360 päeva tähtajad on tüüpilised). Võlakirjad sisaldavad alati ainult võla põhisummat. Võlgnevused on loetletud tekkepõhiselt.

Võlgnevusest saadud tulu tuleks kasutada käibevara (varude ja nõuete) rahastamiseks. Rahaliste vahendite kasutamine peab olema lühiajaline, nii et vara laenu saab enne sularaha valmimist sularahaks. Nõuetekohane sobitamine viitab müügitehingute hooajalisele muutumisele, mis omakorda põhjustab varude ja nõuete muutusi või tasuda võlgnevusi, kui ennetähtaegselt tasutakse soodsaid sooduslepinguid.

Võlgnevused

Võlgnevused on kohustused, mis tulenevad kauplejate tarnijatest, kes on esitanud inventuuri või äritegevuses kasutatavaid kaupu ja teenuseid. Tarnijad pakuvad üldjuhul tingimusi (nagu teie klientidele), kuna tarnija konkurents pakub maksetähtaega. Võimaluse korral peaksite kasutama maksetingimusi, kuna see aitab teie kulusid hoida. Kui ettevõte maksab oma tarnijatele õigeaegselt tasu, ei ületa makstavad päevad maksetingimusi.

Kogunenud kulutused on võlgnetavad, kuid arveldamata kohustused, nagu palgad ja palgamaksud; või kohustused, mis kogunevad, kuid ei ole veel tasutud, näiteks laenuintressid. Viitvõlad koosnevad peamiselt palgast, palgafondimaksudest, makstavatest intressidest ja töötajate hüvitiste kogunemisest, näiteks pensionifondidest. Tööjõuga seotud kategooriana peaks see muutuma vastavalt palgapoliitikale (st kui palka makstakse kord nädalas, peaks tekkepõhine kategooria harva ületama ühe nädala palga- ja palgafondimakse).

Võlgnevused

Pikaajalised kohustused on kohustused, mida ei tule maksta järgmisel aastal. Pikaajalisi kohustusi on kolme liiki, millest ainult kaks on bilansis loetletud:

  • Pikaajaline võlgnevus (LTD)
  • Allutatud ametnike laenud (sub-off)
  • Tingimuslikud kohustused.

Pikaajalise võla lühiajaline osa on tähtajalise laenu põhiosa, mida ei maksta järgmisel aastal. Allutatud ametnike laene käsitletakse võlakohustuse ja omakapitali vahel. Joonealustes märkustes loetletud tingimuslikud kohustused on potentsiaalsed kohustused, mis loodetavasti ei saa kunagi tasumisele. Pikaajaliste võlgade (LTD) jooksev osa on tähtajalise laenu osa, mis ei pea maksma järgmise 12 kuu jooksul. Praeguse vastutuse sektsiooni all on näidatud, et laenu ei pea järgmisel aastal täielikult likvideerima. Pikaajaline võlg (LTD) pakub raha pikaajaliseks varade ostuks, kas püsivaks käibekapitaliks või põhivaraks.

Aktsionäride / omanike laenud (allutatud)

Ametnikele, aktsionäridele või omanikele makstavad võlakirjad kujutavad endast raha, mida aktsionärid või omanikud on äritegevusse viinud. Maksustamisega seotud põhjustel võivad omanikud suurendada oma omakapitali investeeringuid peale ettevõtte esialgse kapitaliseerimise, tehes ettevõtjale laenude andmise asemel täiendavaid aktsiaid. Seega võib omanikele tehtud investeeringutasuvust maksta pigem maksust mahaarvatava intressikuluna kui mittemaksustatavate dividendidena.

Kui ettevõte laenab finantseerimisasutuselt, on tavaline, et ametniku laenud on allutatud või ooterežiimi. Subordinatsioonileping keelab ametnikul laenu koguda enne asutuse laenu tagasimaksmist. Ooterežiimis loetakse finantseerimisasutus laenu omakapitaliks. Teade kui laekumata võlakirjaomanik loetakse laenuandjatele halbaks märgiks, samas kui võlakohustuste eest vastutavat ametnikku peetakse rahustavaks.

Tingimuslikud kohustused

Tingimuslikud kohustused on potentsiaalsed kohustused, mis ei ole bilansis loetletud. Need on loetletud joonealustes märkustes, sest need ei tohi kunagi tasuda. Tingimuslikud kohustused hõlmavad:

  • Kohtuasjad
  • Garantiid
  • Risttagatised.

Kui äriühingut on kaevatud, kuid kohtuvaidlusi ei ole algatatud, ei ole võimalik teada, kas ülikond kannab vastutust ettevõtte ees. See loetletakse joonealustes märkustes, sest kuigi see ei ole tegelik vastutus, kujutab see endast potentsiaalset kohustust, mis võib kahjustada ettevõtte võimet täita tulevasi kohustusi. Teise võimalusena, kui ettevõte tagab kolmanda isiku poolt sidusettevõttele antud laenu, on vastutus tingimuslik, sest see ei saa kunagi tasumisele niikaua, kuni sidusettevõte jääb terveks ja täidab oma kohustusi.

Kohustused kokku

Kohustuste kogusumma on kõigi ettevõtte rahaliste kohustuste summa ja kõik võlausaldajate nõuded oma varadele.

OMAKAPITAL

Omakapitali esindavad koguvara miinus kohustused. Omakapital või Net Worth on kõige kannatlikum ja viimane küps allikas. See esindab omanike osa kõigi varade rahastamisel.


Video:


Et.HowToMintMoney.com
Kõik Õigused Reserveeritud!
Kordusprint Materjale On Võimalik Viidates Allikale - Veebileht: Et.HowToMintMoney.com

© 2012–2019 Et.HowToMintMoney.com